Điều Kiện Khấu Trừ Thuế GTGT Đối Với Hoá Đơn Mua Vào Từ 5 Triệu Trở Lên

Điều Kiện Khấu Trừ Thuế GTGT: Những Thay Đổi Trọng Yếu Bạn Cần Biết

Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những phần quan trọng nhất của hệ thống pháp luật thuế Việt Nam. Việc hiểu rõ điều kiện khấu trừ thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo sự minh bạch trong hoạt động tài chính. Gần đây, đã có những sửa đổi quan trọng liên quan đến ngưỡng giá trị hóa đơn yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, điều này tác động trực tiếp đến việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp.

Thay Đổi Ngưỡng Giá Trị Hóa Đơn Yêu Cầu Chứng Từ Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt

Trước 1/7/2025, quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn mua vào thường gắn liền với ngưỡng giá trị 20 triệu đồng. Tuy nhiên, theo quy định mới, ngưỡng này đã được điều chỉnh đáng kể.

Nội dung trước thay đổi (Trước ngày 1/7/2025):

• Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đây là một trong những điều kiện khấu trừ thuế GTGT cơ bản mà các doanh nghiệp đã quen thuộc.
• Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 20 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Điều này nhằm tránh việc chia nhỏ hóa đơn để né tránh quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Nội dung sau thay đổi (Sau ngày 1/7/2025):

• Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đây là điểm thay đổi mấu chốt, trực tiếp ảnh hưởng đến các giao dịch có giá trị trung bình của doanh nghiệp, thay đổi đáng kể điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
• Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 5 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Quy định này vẫn giữ nguyên tinh thần nhưng áp dụng cho ngưỡng thấp hơn, đòi hỏi doanh nghiệp phải cẩn trọng hơn trong việc quản lý các giao dịch nhỏ lẻ để đảm bảo điều kiện khấu trừ thuế GTGT.

Tác Động Của Quy Định Mới Đến Doanh Nghiệp Và Kế Toán

Những thay đổi về điều kiện khấu trừ thuế GTGT và yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mang đến cả thách thức và cơ hội cho các doanh nghiệp. Việc nắm bắt kịp thời và điều chỉnh quy trình là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích thuế.

Ảnh Hưởng Đến Doanh Nghiệp

Việc doanh nghiệp phải sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn (đã bao gồm VAT) từ 5 triệu đồng trở lên, thay vì từ 20 triệu đồng như trước đây, có ảnh hưởng sâu rộng. Để được khấu trừ VAT và ghi nhận chi phí hợp lệ cho doanh nghiệp, mọi giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải thay đổi thói quen thanh toán, tăng cường sử dụng các phương thức chuyển khoản, thanh toán trực tuyến, và hạn chế sử dụng tiền mặt trong các giao dịch lớn. Việc tuân thủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT mới này là vô cùng cần thiết.

 Ảnh Hưởng Đến Kế Toán

Đối với đội ngũ kế toán, những thay đổi này yêu cầu sự cẩn trọng và tỉ mỉ hơn trong việc ghi nhận chi phí hợp lý, hợp lệ cho doanh nghiệp từ ngày 01/07/2025.

 Hóa đơn mua vào từ 5 triệu trở lên:

Để được khấu trừ thuế GTGT, kế toán viên phải đảm bảo có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đi kèm. Việc này đòi hỏi hệ thống lưu trữ chứng từ phải được sắp xếp khoa học, dễ dàng tra cứu khi cần thiết. Đây là một trong những điều kiện khấu trừ thuế GTGT quan trọng nhất mà kế toán cần ghi nhớ.

 Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ nhiều lần trong ngày:

Nếu mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 5 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, thì để được khấu trừ thuế, các giao dịch này cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Kế toán cần thiết lập quy trình kiểm soát chặt chẽ các giao dịch phát sinh trong ngày để tổng hợp và đảm bảo tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và điều kiện khấu trừ thuế GTGT.

Lợi Ích Của Việc Áp Dụng Chứng Từ Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt

Mặc dù việc thay đổi ngưỡng giá trị có thể gây ra một số bỡ ngỡ ban đầu, nhưng việc khuyến khích sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mang lại nhiều lợi ích đáng kể. Đây không chỉ là một trong các điều kiện khấu trừ thuế GTGT mà còn là xu hướng tất yếu của nền kinh tế hiện đại.

Tăng Cường Minh Bạch Và Chống Gian Lận

Việc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt giúp tăng cường tính minh bạch của các giao dịch, giảm thiểu rủi ro gian lận và rửa tiền. Điều này tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh hơn, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng hơn trong việc kiểm soát và quản lý thu thuế. Đây cũng là yếu tố quan trọng để xác định điều kiện khấu trừ thuế GTGT hợp lệ.

Tiết Kiệm Chi Phí Quản Lý Tiền Mặt

Đối với doanh nghiệp, việc giảm thiểu sử dụng tiền mặt sẽ giúp tiết kiệm chi phí liên quan đến quản lý, kiểm đếm, vận chuyển và bảo quản tiền mặt. Các giao dịch qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán điện tử cũng giúp tự động hóa quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót do yếu tố con người. Điều này góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động, đồng thời đảm bảo điều kiện khấu trừ thuế GTGT.

Thúc Đẩy Phát Triển Thanh Toán Điện Tử

Quy định mới này cũng là một động lực mạnh mẽ thúc đẩy sự phát triển của các hình thức thanh toán điện tử tại Việt Nam. Khi ngày càng nhiều giao dịch được thực hiện qua ngân hàng và các ứng dụng thanh toán, hạ tầng công nghệ sẽ được cải thiện, mang lại sự tiện lợi và an toàn hơn cho người dùng. Đây là một xu hướng tích cực, hỗ trợ việc tuân thủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.

Kết luận:

Việc nắm vững và tuân thủ các quy định mới về điều kiện khấu trừ thuế GTGT, đặc biệt là những thay đổi liên quan đến chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, áp dụng kể từ ngày 1/7/2025, là yếu tố sống còn đối với mọi doanh nghiệp.