Tổng hợp 10 điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Luật Thuế TNDN mới nhất: bổ sung thu nhập miễn thuế TNDN, chính sách ưu đãi thuế TNDN…
Vừa qua, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 với nhiều chính sách ưu đãi mới nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy đầu tư và điều chỉnh phù hợp với xu hướng kinh tế số.
Cùng Kế toán Châu Á cập nhật 10 thay đổi quan trọng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sau đây.
1. Đánh thuế doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam
Căn cứ tại Điểm d Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, từ ngày 01/10/2025, các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số phải nộp thuế TNDN.
2. Bổ sung thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã mở rộng các trường hợp được miễn thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ phát thải, tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon;
- Thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh;
- Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
3. Quy định mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty vừa, nhỏ
Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất cho doanh nghiệp được quy định như sau:
| Mức thuế suất | Mức doanh thu/lĩnh vực kinh doanh |
| 20% | Trên 50 tỷ đồng/năm |
| 15% | Không quá 3 tỷ đồng/năm |
| 17% | Từ trên 3 tỷ – 50 tỷ đồng/năm |
| 25% – 50% | Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí |
Trong khi đó trước đây:
- Mức thuế suất thuế TNDN chung là 20%;
- Thuế suất đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí là từ 32% – 50%.
Lưu ý:
- Doanh thu làm căn cứ để xác định mức thuế suất 15% hay 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề;
- Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với các công ty sau:
- Công ty con;
- Công ty có quan hệ liên kết mà công ty trong quan hệ liên kết đó không đủ điều kiện áp dụng thuế suất.
4. Loại bỏ một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bỏ một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế sau đây:
- Dự án sản xuất có quy mô vốn đầu tư từ 6.000 tỷ đồng trở lên;
- Dự án đầu tư tại các khu công nghiệp;
Ngoài ra, luật mới còn giảm mức ưu đãi đối với khu kinh tế nằm ngoài địa bàn kinh tế xã hội khó khăn/đặc biệt khó khăn.
5. Bổ sung đối tượng hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã mở rộng lĩnh vực, ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế, bao gồm:
- Doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp nông nghiệp sử dụng công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao 2008;
- Doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo Luật Khoa học và công nghệ 2013;
- Hoạt động đầu tư kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm:
- Cơ sở kỹ thuật hỗ trợ;
- Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa;
- Đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo.
- Hoạt động báo chí như quảng cáo trên báo.